Reportes PLD SOFOM ENR: Tipos, Plazos y Formato 2026

¿Qué reportes PLD debe presentar una SOFOM ENR?

El Art. 95 Bis fracción II de la LGOAAC obliga a las SOFOMes ENR a presentar reportes sobre las operaciones que realicen sus clientes. Las DCG de la SHCP detallan cuatro tipos de reportes PLD SOFOM ENR que se envían a través del sistema SITI PLD/FT de la CNBV:

Todos los reportes se envían a la SHCP por conducto de la CNBV mediante el sistema electrónico SITI PLD/FT. Las SOFOMes ENR no envían avisos al portal SPPLD del SAT — ese sistema es exclusivo para actividades vulnerables bajo la LFPIORPI.

¿Qué son las Operaciones Relevantes (ROR)?

Las Operaciones Relevantes son aquellas realizadas con billetes, monedas, cheques de viajero o monedas acuñadas en metales preciosos cuyo monto sea igual o superior a 7,500 USD o su equivalente en moneda nacional (Disposición 28ª).

Características del ROR

• Umbral: ≥7,500 USD (equivalente en cualquier moneda)
• Frecuencia: trimestral — los últimos 10 días hábiles de enero, abril, julio y octubre
• Formato: archivo electrónico RIPS F36 Tipo 1 (28 campos)
• Reporte en blanco: si durante el trimestre no hubo operaciones relevantes, la SOFOM debe enviar un reporte que contenga únicamente los datos de la entidad

A diferencia de los ROI y ROIP, el ROR es un reporte objetivo basado en un umbral numérico. No requiere análisis subjetivo: toda operación en efectivo que iguale o supere 7,500 USD se reporta automáticamente.

¿Qué son las Operaciones Inusuales (ROI)?

Una Operación Inusual es aquella que no concuerda con los antecedentes, actividad conocida o perfil transaccional del cliente, sin que exista una justificación razonable para su realización. Este es el reporte más importante dentro de los reportes PLD SOFOM ENR porque es el que detecta posibles actos de lavado de dinero.

13 circunstancias que configuran una Operación Inusual (Disp. 30ª)

Las DCG establecen 13 circunstancias — aisladas o en conjunto — que la SOFOM debe considerar para determinar si una operación es inusual:

1. Condiciones específicas del cliente (antecedentes, Grado de Riesgo, actividad económica)
2. Montos, frecuencia o naturaleza que no corresponden al perfil transaccional
3. Montos inusualmente elevados, complejidad o modalidades no habituales
4. Operaciones fraccionadas de un mismo usuario ≥500 USD cada una que sumen ≥7,500 USD en el mes
5. Usos y prácticas comerciales de la plaza donde opera
6. Negativa a proporcionar datos o documentos, o información apócrifa
7. Intento de soborno, persuasión o intimidación al personal
8. Intento de evadir los parámetros de reporte
9. Indicios extraordinarios sin explicación razonable
10. Operaciones con países o jurisdicciones de regímenes fiscales preferentes o sin medidas PLD/FT
11. Sospecha de que el cliente opera por cuenta de un tercero sin declararlo
12. Comportamiento atípico comparado con otros clientes de la misma actividad o giro
13. Clientes o usuarios que aparezcan en la Lista de Personas Bloqueadas

Plazos del ROI

• Dictamen: el Comité de Comunicación y Control tiene un máximo de 60 días naturales desde que se detecta la alerta para dictaminar si la operación es inusual
• Envío: 3 días hábiles después de la sesión del Comité que dictamine la operación
• Agrupación: las operaciones relacionadas del mismo cliente se incluyen en un solo reporte

¿Cuándo se presenta un ROI de 24 horas?

El ROI de 24 horas es una variante urgente del Reporte de Operaciones Inusuales (Disposición 33ª). Se presenta cuando existe sospecha fundada de que los recursos del cliente provienen de actividades ilícitas o se destinan al financiamiento del terrorismo.

Características del ROI de 24 horas

• Plazo: 24 horas a partir de que la SOFOM tiene conocimiento de la información
• Leyenda obligatoria: debe incluir la frase "Reporte de 24 horas" en la descripción
• Se presenta incluso si la SOFOM decide no realizar la operación
• También aplica cuando un cliente aparece en la Lista de Personas Bloqueadas

El Oficial de Cumplimiento es quien envía directamente los reportes de 24 horas a la Secretaría, sin necesidad de esperar la sesión del Comité (Disposición 39ª Fr. VII).

¿Qué son las Operaciones Internas Preocupantes (ROIP)?

Las Operaciones Internas Preocupantes son conductas de accionistas, directivos, funcionarios o empleados de la propia SOFOM que pudieran contravenir las Disposiciones o favorecer el lavado de dinero o financiamiento al terrorismo (Disposición 34ª).

4 circunstancias que configuran una ROIP

1. Nivel de vida notoriamente superior a los ingresos percibidos por el empleado
2. Intervención reiterada sin causa justificada en operaciones que hayan sido reportadas como Inusuales
3. Sospecha de incurrir en los delitos previstos en el Art. 139 Quáter (FT) o Art. 400 Bis (lavado) del CPF
4. Falta de correspondencia entre las funciones encomendadas y las actividades realizadas

Plazos del ROIP

• Dictamen: máximo 60 días naturales desde que se detecta la conducta
• Envío: 3 días hábiles después de la sesión del Comité

Para que el personal pueda reportar conductas sospechosas de sus compañeros o superiores sin temor a represalias, las DCG exigen un canal seguro, confidencial y auditable (Disp. 43ª Fr. VIII), similar a un buzón anónimo de denuncias. La Disposición 49ª refuerza esto al exigir mecanismos de aviso al área del Oficial de Cumplimiento que sean anónimos respecto al superior jerárquico del denunciante.

¿Qué es el formato RIPS F36?

RIPS es el nombre técnico de los archivos de reporte que las SOFOMes ENR envían a la CNBV. El formato F36 define la estructura de datos:

Proceso de envío

1. El sistema automatizado de la SOFOM genera el archivo RIPS en formato TXT con las posiciones fijas del layout F36
2. El archivo se valida con la herramienta ValidaPLD de la CNBV antes de enviarlo
3. Una vez validado, se transmite a través del sistema SITI PLD/FT de la CNBV
4. Las SOFOMes ENR usan la clave de órgano supervisor 160000 al enviar

Importante: las SOFOMes ENR no envían avisos XML al portal SPPLD del SAT. Ese sistema es exclusivo para actividades vulnerables. Las fintech autorizadas por la CNBV pueden usar formatos distintos según su modelo novedoso.

¿Quién dictamina los reportes? El Comité de Comunicación y Control

Los ROI y ROIP no se envían directamente: primero deben ser dictaminados por el Comité de Comunicación y Control de la SOFOM (Disposiciones 35ª y 36ª).

Características del Comité

• Integración: mínimo 3 miembros titulares de áreas designados por el consejo de administración
• Participantes: miembros del consejo, director general y funcionarios de las 3 jerarquías inmediatas inferiores al DG. El auditor interno participa con voz pero sin voto.
• Sesiones: mínimo 1 vez al mes
• Quórum: mayoría de miembros
• Función clave: dictaminar si las operaciones detectadas se reportan como Inusuales o Internas Preocupantes (Disp. 35ª Fr. VII)

Excepción: las entidades con menos de 25 personas no están obligadas a constituir un Comité. En ese caso, todas las funciones las ejerce el Oficial de Cumplimiento (Disp. 36ª).

Calendario anual de reportes PLD SOFOM ENR

Las SOFOMes ENR deben cumplir con un calendario preciso para cada tipo de reporte. El incumplimiento de cualquier fecha genera observaciones de la CNBV durante las auditorías:

El Oficial de Cumplimiento es responsable de asegurar que la clave del sistema electrónico SITI PLD/FT esté actualizada a su nombre (Disp. 35ª Fr. XI) y de coordinar el envío oportuno de todos los reportes PLD SOFOM ENR.

¿Qué umbrales aplican para el seguimiento de operaciones en efectivo?

Además de los reportes formales, las DCG exigen a la SOFOM ENR implementar mecanismos de seguimiento para operaciones en efectivo que superen ciertos umbrales internos (Disposiciones 14ª y 16ª):

Estos umbrales no generan un reporte automático a las autoridades (a diferencia del ROR de 7,500 USD), pero sí requieren registro detallado con datos del cliente, fecha, monto y sucursal. Las operaciones que superen los umbrales de escalamiento (PF: >7,500 USD o >300,000 MXN; PM: >50,000 USD o >500,000 MXN) requieren aprobación interna de un funcionario autorizado.

¿Qué consecuencias tiene no presentar los reportes PLD SOFOM ENR?

El incumplimiento en materia de reportes genera las sanciones más severas del régimen PLD para SOFOMes ENR:

Sanciones administrativas (CNBV)

• No reportar Operaciones Inusuales o Relevantes: multa del 10% al 100% del monto de la operación no reportada (Art. 95 Bis Fr. III de la LGOAAC)
• Operar con persona bloqueada sin reportar: multa del 10% al 100% del monto
• No reportar es infracción grave: no admite autocorrección (Art. 94 Bis 2 Fr. II)
• Incumplimientos generales de reporte: multa de 10,000 a 100,000 días de salario ($2.79 a $27.88 millones MXN en 2026)

Consecuencias penales

Si la omisión de un reporte facilita una operación de lavado de dinero, el personal responsable puede enfrentar cargos bajo el Art. 400 Bis del Código Penal Federal (5 a 15 años de prisión). Para personal del régimen PLD de una SOFOM, las penas se agravan de un tercio a una mitad conforme al Art. 400 Bis 1 (6.67 a 22.5 años).

Reportes PLD: SOFOM ENR vs actividades vulnerables

Los mecanismos de reporte difieren sustancialmente entre ambos regímenes:

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si en un trimestre no hubo Operaciones Relevantes?

La SOFOM ENR debe enviar un reporte ROR "en blanco" que contenga únicamente los datos identificativos de la entidad (Disposición 28ª). No enviar este reporte vacío constituye un incumplimiento sancionable por la CNBV.

¿Cuánto tiempo tiene el Comité para dictaminar una Operación Inusual?

El Comité de Comunicación y Control tiene un máximo de 60 días naturales desde que se genera la alerta (por el sistema automatizado, un proceso interno o un empleado) para analizar y dictaminar si la operación se reporta como Inusual. Una vez dictaminada, el reporte se envía en 3 días hábiles (Disposición 29ª).

¿Los reportes PLD son confidenciales?

Sí. La Disposición 44ª establece confidencialidad absoluta. Está prohibido alertar al cliente o usuario sobre los reportes enviados, los requerimientos de información de las autoridades, las órdenes de aseguramiento o el contenido de la Lista de Personas Bloqueadas. Violar esta confidencialidad (tipping-off) es una infracción grave.

¿Un ROI se puede presentar aunque la SOFOM decida no realizar la operación?

Sí. La Disposición 33ª establece que el ROI de 24 horas se presenta incluso cuando la SOFOM decide no realizar la operación sospechosa. La obligación de reportar no depende de que la operación se haya consumado.

¿Qué diferencia hay entre SITI PLD/FT y SPPLD?

SITI PLD/FT es el sistema de la CNBV donde las entidades financieras (incluyendo SOFOMes ENR) envían sus reportes RIPS F36. SPPLD es el Sistema de Portal de Prevención de Lavado de Dinero del SAT, exclusivo para actividades vulnerables que envían avisos en formato XML. Son sistemas completamente separados con formatos y protocolos distintos.

¿Qué relación tiene el expediente KYC con los reportes PLD?

El expediente de identificación del cliente es la base para construir su perfil transaccional, que a su vez es la referencia para detectar Operaciones Inusuales. Sin un KYC completo y actualizado, la SOFOM no puede determinar si una operación se desvía del comportamiento habitual del cliente, lo que dificulta la generación oportuna de reportes ROI y aumenta el riesgo de observaciones en las auditorías de la CNBV.