¿Qué obligaciones LFPIORPI aplican a los activos virtuales en 2026?
El ofrecimiento habitual y profesional de intercambio de activos virtuales (criptomonedas, tokens y similares), así como su custodia, almacenamiento o transferencia, es actividad vulnerable según el artículo 17 fracción XVI de la LFPIORPI. La identificación del cliente es siempre obligatoria (sin umbral mínimo). El aviso al SAT se presenta en dos supuestos distintos: cuando la operación de cada cliente llega a 210 UMA ($24,635 MXN en 2026), y cuando la contraprestación cobrada por el servicio llega a 4 UMA ($469 MXN) — el umbral en UMA más bajo del Art. 17.
Obligación nueva desde julio 2025: Conforme a la reforma al artículo 18 fracción X de la LFPIORPI publicada en el DOF el 16 de julio de 2025, los sujetos obligados deben contar con mecanismos automatizados de monitoreo permanente para identificar las operaciones fuera del perfil transaccional de sus clientes o que deban acumularse; las RCG (Acuerdo 115/2026) los exigen a más tardar el 1 de junio de 2027. KYC SYSTEMS incluye este módulo por defecto conforme al perfil transaccional 2026.
📺 Programa de Orientación SAT 2026: en su Programa de Orientación 2026 el SAT repasó los umbrales de la Fr. XVI (210 UMA por operación y 4 UMA de contraprestación) e informó un padrón de 115 sujetos obligados en esta actividad al 28 de febrero de 2026. La ENR 2023 ubica el intercambio de activos virtuales en riesgo medio-bajo de lavado de dinero (matriz sectorial de actividades vulnerables) y, como factor emergente, califica en riesgo medio a los activos virtuales. La Recomendación 15 del GAFI pide que los proveedores de servicios de activos virtuales estén regulados en materia PLD/CFT, con licencia o registro y supervisión.
Tabla de umbrales Art. 17 Fr. XVI (UMA 2026: $117.31)
| Operación | Identificación | Aviso al SAT |
|---|---|---|
| Operación de cada cliente (intercambio, custodia o transferencia) | Siempre | 210 UMA ($24,635 MXN) |
| Contraprestación cobrada por el servicio (comisión) | Siempre | 4 UMA ($469 MXN) |
Los activos virtuales permiten transferir valor de forma rápida y entre países; por eso la reforma a la LFPIORPI de julio de 2025 reforzó su control.
El Artículo 17, fracción XVI de la LFPIORPI define esta actividad vulnerable como el ofrecimiento habitual y profesional de intercambio de activos virtuales por sujetos distintos a las entidades financieras, a través de plataformas electrónicas, digitales o similares que faciliten o realicen su compra o venta, o que provean medios para custodiarlos, almacenarlos o transferirlos. La propia fracción define el activo virtual: representación de valor registrada electrónicamente y utilizada entre el público como medio de pago, cuya transferencia solo puede hacerse por medios electrónicos; no lo son la moneda de curso legal ni las divisas. Esto cubre exchanges centralizados, plataformas P2P y billeteras custodiales. Como toda actividad vulnerable, los VASPs deben cumplir con las 12 obligaciones del Art. 18 LFPIORPI.
Particularidad del sector cripto: ¿actividad vulnerable o entidad financiera? La Fr. XVI aplica a sujetos distintos a las entidades financieras, supervisados por el SAT en materia PLD/CFT. Si la plataforma está autorizada como Institución de Tecnología Financiera (ITF), es entidad financiera (Art. 3 fr. VI LFPIORPI) y su régimen PLD es el del Art. 58 de la Ley Fintech, supervisado por la CNBV. La omisión de avisos se sanciona con multa de 10,000 a 65,000 UMA (hasta $7,625,150 MXN) o del 10 % al 100 % del valor de la operación, la que resulte mayor (Arts. 53 fr. VI y 54 fr. III LFPIORPI); además, el lavado de dinero es delito con prisión de 5 a 15 años (Art. 400 Bis del Código Penal Federal). Consulte también nuestros servicios para comercio exterior y fe pública para un cumplimiento integral.
Siempre
Umbral de Identificación
210 UMA
Aviso por operación
4 UMA
Aviso por contraprestación
