¿Por qué los servicios de comercio exterior son actividad vulnerable bajo la LFPIORPI?
La prestación de servicios de comercio exterior como agente o apoderado aduanal o agencia aduanal, para promover por cuenta ajena el despacho de ciertas mercancías, así como el despacho que las personas promuevan sin agente o agencia aduanal, es actividad vulnerable según el artículo 17 fracción XIV de la LFPIORPI. La identificación del cliente y el aviso proceden siempre para vehículos, máquinas de juego, equipos para tarjetas de pago y materiales de blindaje; para joyas, relojes, piedras y metales preciosos, desde 485 UMA, y para obras de arte, desde 4,815 UMA de valor individual. Los avisos se presentan mediante el sistema por el que se transmite el pedimento (Art. 16 del Reglamento). Riesgo específico del sector: sobrefacturación, subfacturación y triangulación comercial como mecanismos de integración de recursos ilícitos.
Obligación nueva desde julio 2025: Conforme a la reforma al artículo 18 fracción X de la LFPIORPI publicada en el DOF el 16 de julio de 2025, los sujetos obligados deben contar con mecanismos automatizados de monitoreo permanente para identificar las operaciones fuera del perfil transaccional de sus clientes o que deban acumularse; las RCG (Acuerdo 115/2026) los exigen a más tardar el 1 de junio de 2027. KYC SYSTEMS incluye este módulo por defecto conforme al perfil transaccional 2026.
Tabla de umbrales Art. 17 Fr. XIV (UMA 2026: $117.31)
| Concepto | Umbral | Detalle | Base legal |
|---|---|---|---|
| Identificación del cliente | Siempre* | Vehículos, máquinas de juego, equipos para tarjetas de pago y materiales de blindaje: en todos los casos; joyas, relojes, piedras y metales preciosos: desde 485 UMA ($56,895 MXN); obras de arte: desde 4,815 UMA ($564,848 MXN), por valor individual | Art. 17 Fr. XIV LFPIORPI |
| Aviso al SAT | Siempre* | Mismos supuestos que la identificación; se presenta mediante el sistema por el que se transmite el pedimento | Art. 17 Fr. XIV LFPIORPI; Art. 16 Reglamento |
| Multa por aviso omitido | 10,000 a 65,000 UMA | $1,173,100 a $7,625,150 MXN | Art. 53 Fr. VI y Art. 54 Fr. III LFPIORPI (o del 10 % al 100 % del valor, la que resulte mayor) |
La prestación de servicios de comercio exterior se clasifica como una actividad vulnerable bajo la LFPIORPI.
El Artículo 17, fracción XIV de la LFPIORPI define esta actividad vulnerable como "la prestación de servicios de comercio exterior como agente o apoderado aduanal o agencia aduanal, mediante autorización otorgada por la Secretaría, para promover por cuenta ajena, el despacho de mercancías", así como el despacho que se promueva sin agente o agencia aduanal, de las mercancías de sus incisos a) a f). Para esas mercancías la identificación y el aviso proceden en todos los casos, salvo joyas, relojes, piedras y metales preciosos (desde 485 UMA) y obras de arte (desde 4,815 UMA) por valor individual.
El comercio exterior es especialmente susceptible al lavado de dinero mediante sobrefacturación, subfacturación y triangulación comercial. Como toda actividad vulnerable, los agentes aduanales deben cumplir con las 12 obligaciones del Art. 18 LFPIORPI. El incumplimiento expone a multas LFPIORPI 2026 de 10,000 a 65,000 UMA (hasta $7,625,150 MXN con UMA 2026), o del 10 % al 100 % del valor de la operación, la que resulte mayor (Arts. 53 fr. VI y 54 fr. III), por avisos no presentados. Consulte también nuestros servicios para blindaje y fe pública para un cumplimiento integral.
Siempre*
Umbral de identificación
Siempre*
Umbral de Aviso
* En todos los casos para vehículos, máquinas de juego, equipos para tarjetas de pago y materiales de blindaje; joyas, relojes, piedras y metales preciosos desde 485 UMA, y obras de arte desde 4,815 UMA de valor individual (Art. 17 Fr. XIV LFPIORPI).
