¿Por qué la recepción de donativos es actividad vulnerable bajo la LFPIORPI?
La recepción de donativos por asociaciones civiles (AC), sociedades civiles (SC), instituciones de asistencia privada (IAP) y fundaciones es actividad vulnerable según el artículo 17 fracción XIII de la LFPIORPI. La identificación del donante se exige cuando el donativo iguala o supera 1,605 UMA ($188,282.55 MXN en 2026) y el aviso al SAT cuando alcanza 3,210 UMA ($376,565.10 MXN). Para el aviso se acumulan, por donante y en un periodo de hasta seis meses, solo los donativos que por sí solos llegan a 1,605 UMA (Art. 7 del Reglamento).
Obligación nueva desde julio 2025: Conforme a la reforma al artículo 18 fracción X de la LFPIORPI publicada en el DOF el 16 de julio de 2025, los sujetos obligados deben contar con mecanismos automatizados de monitoreo permanente para identificar las operaciones fuera del perfil transaccional de sus clientes o que deban acumularse; las RCG (Acuerdo 115/2026) los exigen a más tardar el 1 de junio de 2027. KYC SYSTEMS incluye este módulo por defecto conforme al perfil transaccional 2026.
Tabla de umbrales Art. 17 Fr. XIII (UMA 2026: $117.31)
| Umbral | UMA | MXN 2026 | Obligación |
|---|---|---|---|
| Identificación del donante | 1,605 UMA | $188,282.55 MXN | Integrar expediente |
| Aviso al SAT | 3,210 UMA | $376,565.10 MXN | Acumulado 6 meses por donante |
| Restricción de efectivo (Art. 32) | No aplica | — | El Art. 32 no incluye donativos; conviene monitorear el efectivo como factor de riesgo |
Particularidad del sector ONG: las donatarias autorizadas tienen obligaciones cruzadas con el régimen fiscal — el artículo 82 de la Ley del ISR les impone requisitos de transparencia y sobre el destino de su patrimonio. La Recomendación 8 del GAFI no califica a todo el sector como de alto riesgo: pide medidas focalizadas y proporcionales para las organizaciones sin fines de lucro expuestas al abuso para el financiamiento al terrorismo (FT). En México, la Evaluación Nacional de Riesgos (ENR) 2023 ubica la recepción de donativos en riesgo medio-bajo de lavado de dinero, igual que en la ENR 2020; y en su matriz de riesgo de FT, el 99.93 % de las organizaciones sin fines de lucro evaluadas quedó en riesgo bajo (5,957), 8 en medio-bajo y 2 en medio.
Las multas de los Arts. 53 y 54 LFPIORPI van de 200 a 2,000 UMA por obligación del Art. 18 incumplida ($23,462–$234,620 MXN) a 10,000 a 65,000 UMA, o del 10 % al 100 % del valor de la operación, por aviso omitido ($1,173,100–$7,625,150 MXN). Como toda actividad vulnerable, las ONG deben cumplir con las 12 obligaciones del Art. 18 LFPIORPI, entre ellas: identificar al donante, identificar al beneficiario controlador, dar seguimiento a las PEPs conforme a su manual y conservar la documentación al menos 10 años. Consulte también nuestros servicios para comercio exterior y fe pública para un cumplimiento integral.
1605 UMA
Umbral de identificación
3210 UMA
Umbral de Aviso
