Otorgamiento de Préstamos: Actividad Vulnerable LFPIORPI 2026

¿El otorgamiento de préstamos es actividad vulnerable?

Sí. El artículo 17, fracción IV de la LFPIORPI considera Actividad Vulnerable "el ofrecimiento habitual o profesional de operaciones de mutuo o de garantía o de otorgamiento de préstamos o créditos, con o sin garantía, por parte de sujetos distintos a las entidades financieras". Aplica, por ejemplo, a casas de empeño, prestamistas particulares, empresas que financian a sus clientes de forma recurrente y a quien otorga préstamos con garantía como modo de vida. No aplica a las entidades financieras (bancos, SOFOM reguladas o no reguladas, SOFIPO y cooperativas de ahorro y préstamo autorizadas), que cumplen sus propias disposiciones de prevención de lavado de dinero ante la CNBV.

La clave está en las palabras "habitual o profesional". Prestarle una vez dinero a un familiar no es actividad vulnerable; prestar de forma recurrente, o como la forma de obtener ingresos, sí lo es.

Es una de las pocas actividades donde la identificación del cliente es obligatoria siempre, sin importar el monto. El umbral solo define cuándo, además, hay que presentar aviso.

*UMA 2026: $117.31 MXN diarios. El umbral se calcula sobre el monto de la operación, sin incluir IVA ni accesorios (folleto SAT, Art. 6 del Reglamento).

Según el SAT, en su sesión de orientación del 29 de septiembre de 2026, hay 16,519 sujetos dados de alta en esta actividad, el 13.53 % del padrón de actividades vulnerables. La Evaluación Nacional de Riesgos 2023 la ubica en riesgo medio. El SAT elige a quién visitar con un modelo de riesgo: primero a los de riesgo alto y muy alto, no al azar.

¿Cuándo se detona el aviso: al firmar o al disponer? (cambio 2026)

Este es el punto que más confusión genera y que la reforma aclaró. Antes, el Reglamento establecía que el acto se realizaba al suscribir el contrato. Con la reforma al Reglamento, el momento es la puesta a disposición de los recursos:

"Se tendrá por realizado el acto u operación, para efectos del artículo 17, fracción IV, de la Ley… cuando se pongan a disposición de la persona Cliente o Usuaria los recursos derivados del mutuo, préstamo o crédito otorgado." — Reglamento de la LFPIORPI, Artículo 24 (reformado DOF 27/03/2026).

La lógica es seguir el dinero: si firmas un contrato o abres una línea de crédito pero nunca hay desembolso, no hay nada que reportar. La obligación nace cuando el dinero efectivamente se dispone. Consecuencias prácticas:

• Crédito automotriz: el acto ocurre cuando el acreditante libera los recursos (por ejemplo, al pagar a la distribuidora), no cuando se firma.
• Línea de crédito: reportas el monto de cada disposición, no el tope de la línea.
• Crédito revolvente: cada disposición cuenta como un acto u operación.
• Operaciones anteriores a la reforma (antes de su entrada en vigor, el 28 de marzo de 2026): según el criterio del SAT, se siguen considerando realizadas en la fecha de firma del contrato.
• Pagos del crédito: las mensualidades que te paga el cliente no generan aviso; sí forman parte del monitoreo del perfil transaccional.

¿Con IVA o sin IVA? Cómo calcular el umbral y qué reportar

La reforma separó dos momentos que solían mezclarse:

• Para saber si superaste el umbral (si nace la obligación de aviso): se toma el monto de la operación sin IVA ni accesorios (Art. 6 del Reglamento y folleto SAT).
• Al presentar el aviso: se reportan los montos totales de la operación, incluidas las contribuciones (por ejemplo, el IVA), sin necesidad de desglosarlas (Art. 6 del Reglamento).

Acumulación de operaciones en 6 meses

No basta con mirar cada préstamo por separado. Cuando un mismo cliente realiza varias operaciones que, sumadas en un periodo de seis meses, alcanzan el umbral de aviso, se detona la obligación. Para esta acumulación solo se consideran los actos que, individualmente, ya se ubican en el supuesto de identificación (artículo 7 del Reglamento); como en esta actividad se identifica siempre, todos los préstamos a un mismo cliente cuentan. Consulta el detalle en nuestra guía de acumulación de operaciones.

¿Cómo se usa un préstamo para lavar dinero?

Quien tiene dinero de origen ilícito casi nunca necesita que le presten: necesita justificar de dónde salió el dinero que ya tiene. Por eso la UIF señala dos riesgos principales en esta actividad: la simulación de contratos (préstamos que existen solo en papel para dar apariencia legal a un movimiento de dinero) y el ocultamiento del beneficiario controlador cuando el cliente es una empresa.

En la práctica, el riesgo suele estar más en cómo se paga el crédito que en cómo se entrega. Señales que conviene vigilar:

• Pago anticipado del total, poco después de recibir el préstamo, sin una razón económica clara.
• Pagos hechos por terceros que no tienen relación documentada con el cliente.
• Muchas transferencias en pocos días, o pagos fraccionados, que no concuerdan con su perfil.
• Garantías con un valor que no corresponde al monto prestado, o contratos sin una finalidad económica comprensible.
• Clientes que desisten de la operación cuando se les piden documentos: si eso te genera una sospecha, es una tentativa que se reporta con aviso de 24 horas, aunque la operación no se haya celebrado (con los nuevos formatos, a partir del 1 de junio de 2027).

Presentar un aviso no es denunciar a tu cliente ni acusarlo de un delito: basta una sospecha fundada. Y las Reglas prohíben avisarle al cliente que fue reportado (artículo 31 de las Reglas de Carácter General, que desarrolla el artículo 38 de la Ley); eso no te obliga a terminar la relación: se evalúa con enfoque de riesgo.

Obligaciones PLD de quien otorga préstamos

Además de identificar y avisar, quien realiza esta Actividad Vulnerable debe cumplir con las obligaciones del artículo 18 de la LFPIORPI, reforzadas por la reforma de julio de 2025:

• Expediente del cliente con identificación del beneficiario controlador (cuando el cliente es persona moral, se determina en orden de prelación: la persona física con el 25 % o más de la composición accionaria; si no la hay, quien ejerce el control por otros medios; y si tampoco, el funcionario administrativo de mayor jerarquía).
• Expediente de la actividad vulnerable: constancia de la entrega del préstamo y de los cobros por cada cliente.
• Evaluación con enfoque basado en riesgos (EBR) y clasificación de riesgo de cada cliente.
• Sistema automatizado y monitoreo de las operaciones y del perfil transaccional.
• Manual de cumplimiento, representante encargado de cumplimiento y capacitación anual.
• Auditoría anual: puede ser interna si tu riesgo es bajo o medio; debe ser externa, con un auditor certificado por la UIF, si tu riesgo es alto. El primer periodo auditado es 2028 y el dictamen se emite a más tardar en marzo de 2029.
• Avisos e informes mensuales (aviso cuando la operación alcanza o supera el umbral; informe cuando no hubo operaciones que avisar) y aviso de 24 horas ante indicios de operación inusual o coincidencia en listas.
• Conservar avisos, informes y soporte por 10 años.
• Mantener actualizado el registro en el padrón (cambios dentro de 6 días hábiles) y darse de baja si ya no realizas la actividad, presentando los informes en cero de los meses sin operaciones.

Sobre el efectivo: el otorgamiento y pago de créditos no está entre las operaciones que el artículo 32 restringe, por lo que no hay un límite específico de efectivo para el préstamo en sí; aun así, la operación debe documentarse y monitorearse. Ojo: si el crédito se paga entregando un inmueble o un vehículo, esa transmisión sí puede caer en las restricciones del artículo 32.

Cómo llenar bien el aviso de un préstamo

La UIF revisa por muestreo la calidad de los avisos que recibe. En su sesión de orientación compartió los errores más frecuentes en esta actividad:

El ejemplo que dio la UIF: ❌ "El cliente recibió dinero ilegal de empresas extranjeras para pagar el préstamo" no le sirve, porque no dice nada verificable. ✅ "El cliente amortizó el crédito mediante tres transferencias por $5,000,000 en un periodo de tres días, sin acreditar su relación comercial ni justificarlo en su expediente" sí le sirve.

Estos campos cambian con los nuevos formatos de avisos, obligatorios desde el 1 de junio de 2027; hasta entonces se usan los actuales.

¿Qué pasa en una visita de verificación del SAT?

Aunque la hace el SAT, no es una auditoría fiscal: es una verificación en materia administrativa. Por eso no aplican el Código Fiscal de la Federación ni la Resolución Miscelánea, y fundar tus escritos en ellos es un error frecuente.

1. Visita de verificación: el personal llega con una orden y se atiende con quien esté en el domicilio; no hay citatorio previo. Por eso todo el personal que pueda recibirla debe conocer el manual.
2. Se levanta un acta y tienes 5 días para aportar documentos o hacer manifestaciones; después puedes ofrecer pruebas y alegatos.
3. Si la resolución encuentra incumplimientos, empieza un segundo procedimiento, el sancionador, con un nuevo plazo para pruebas antes de la multa.

Lo que más se revisa es el expediente del cliente, integrado antes o durante la operación. Consulta el detalle en cómo es la verificación del SAT.

Sanciones y regularización

Omitir un aviso se sanciona con multa de 10,000 a 65,000 UMA ($1,173,100 a $7,625,150 en 2026), o del 10% al 100% del valor de la operación cuando sea cuantificable, la cantidad que resulte mayor (Art. 53, fracción VI y Art. 54, fracción III). Presentar un aviso fuera de tiempo, hasta 30 días, o sin cumplir requisitos se sanciona con 200 a 2,000 UMA ($23,462 a $234,620); si el retraso pasa de 30 días, con 2,000 a 10,000 UMA ($234,620 a $1,173,100). Consulta el detalle en multas ley antilavado 2026.

Si detectas que no cumpliste en el pasado, el artículo 55 permite regularizarte de forma espontánea —antes de que inicie una visita de verificación— y quedar exento de sanción por esas faltas, por única ocasión.

Ojo: la regularización tiene que ser completa. Si debías 100 avisos y presentas 99, el beneficio no aplica. Se solicita por escrito una vez iniciada la visita, y la autoridad debe concederlo si se cumplen los requisitos. Si vuelve a ocurrir, la reducción es de hasta 50 %. Ver autocorrección ante el SAT.