Servicios Profesionales Actividad Vulnerable Fr. XI 2026

Servicios profesionales actividad vulnerable Fr. XI LFPIORPI: abogados, contadores y consultores. Sin habitualidad, desde $1.

Puede 22, 2026 - 06:04

Actualizado: 1 Día Atrás

Servicios Profesionales Actividad Vulnerable Fr. XI 2026

Servicios profesionales actividad vulnerable Fr. XI LFPIORPI: obligaciones PLD para abogados, contadores y consultores

La prestación de servicios profesionales actividad vulnerable está regulada por el Art. 17 Fr. XI de la LFPIORPI. Aplica a abogados, contadores y consultores que, sin relación laboral con el cliente, preparan o ejecutan operaciones de compra-venta de inmuebles, manejo de recursos, cuentas bancarias, aportaciones de capital o constitución de personas morales. No requieren habitualidad: basta un solo servicio para ser sujeto obligado a presentar avisos al SAT.

¿Qué son servicios profesionales actividad vulnerable?

Los servicios profesionales actividad vulnerable son aquellos en los que un abogado, contador o cualquier profesionista independiente, sin que medie relación laboral con su cliente, prepara o ejecuta determinadas operaciones financieras en nombre y representación de ese cliente. La regulación de los servicios profesionales actividad vulnerable se encuentra en el Art. 17, primer párrafo, Fracción XI de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI).

A diferencia de otras actividades vulnerables como joyería, vehículos o donativos, los servicios profesionales actividad vulnerable tienen tres características únicas:

No requieren habitualidad: basta una sola operación para que aplique la obligación PLD/FT
Identificación desde $1: no hay umbral mínimo monetario para identificar al cliente
Aviso en todos los casos: cualquier operación se reporta, independientemente del monto

Estas tres características hacen que muchos profesionistas estén dentro del supuesto de servicios profesionales actividad vulnerable sin saberlo, lo que ha generado bajos niveles de cumplimiento en el sector. Según datos públicos de la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), el número de avisos por servicios profesionales actividad vulnerable presentados ante el SAT es comparativamente bajo frente al universo real de sujetos obligados.

Fracción XI Art. 17 LFPIORPI: texto literal y alcance

El Art. 17, primer párrafo, Fracción XI de la LFPIORPI define el alcance de los servicios profesionales actividad vulnerable de la siguiente manera:

"La prestación de servicios profesionales, de manera independiente, sin que medie relación laboral con el cliente respectivo, en aquellos casos en los que se prepare para un cliente o se lleven a cabo en nombre y representación del cliente cualquiera de las siguientes operaciones..."

A continuación, la propia fracción enumera cinco incisos (A a E) que detallan las operaciones específicas. La fracción cierra precisando que serán objeto de aviso cuando el prestador de dichos servicios lleve a cabo en nombre y representación de un cliente alguna operación financiera relacionada con los incisos, con respeto al secreto profesional y garantía de defensa en términos de la ley.

Tres elementos clave del alcance de los servicios profesionales actividad vulnerable:

"De manera independiente": excluye empleados de la empresa del cliente. Si hay relación laboral, no aplica Fr. XI.
"Sin que medie relación laboral": confirma el carácter de profesionista independiente o despacho externo.
"Prepare o lleve a cabo en nombre y representación del cliente": el supuesto se actualiza tanto cuando el profesional ejecuta la operación como cuando solo la prepara para que el cliente la ejecute.

Las 5 modalidades de servicios profesionales actividad vulnerable

La Fracción XI del Art. 17 LFPIORPI desglosa cinco incisos que describen las operaciones específicas de los servicios profesionales actividad vulnerable. Cada inciso corresponde a un tipo de servicio profesional considerado actividad vulnerable:

Inciso	Servicio profesional	Ejemplos prácticos
A	Compraventa de bienes inmuebles o la cesión de derechos sobre estos	Apoderado para compraventa inmobiliaria a nombre del cliente; cesión de derechos sobre inmuebles
B	Administración y manejo de recursos, valores o cualquier otro activo de sus clientes	Servicios de tesorería externos; outsourcing de personal (post 23 abril 2021); gestión patrimonial; custodia de bienes
C	Manejo de cuentas bancarias, de ahorro o de valores	Administración de cuentas en nombre del cliente; servicios de tesorería con poder bancario
D	Organización de aportaciones de capital o cualquier otro tipo de recursos para la constitución, operación y administración de sociedades mercantiles	Crowdfunding empresarial; levantamiento de capital; asesoría en M&A; structuring de inversiones
E	Constitución, escisión, fusión, operación y administración de personas morales o vehículos corporativos, incluido el fideicomiso, y la compra o venta de entidades mercantiles	Notarios, corredores públicos, consultores corporativos en M&A; constitución de fideicomisos

Cada uno de estos cinco supuestos de servicios profesionales actividad vulnerable por sí solo basta para convertir al profesionista en sujeto obligado de la LFPIORPI. No es necesario que se realicen varios; con uno solo se actualiza la obligación.

¿Se necesita habitualidad en los servicios profesionales actividad vulnerable?

No. A diferencia de otras actividades vulnerables como la comercialización de vehículos (Fr. VIII) o el blindaje (Fr. IX), la prestación de servicios profesionales actividad vulnerable no requiere habitualidad.

El texto del Art. 17 Fr. XI sobre servicios profesionales actividad vulnerable es claro: no exige que la actividad sea reiterada, profesional en sentido económico o continua. Basta con que el profesionista preste una sola vez un servicio que caiga en cualquiera de los cinco incisos para que se actualice la obligación.

Las implicaciones prácticas de los servicios profesionales actividad vulnerable son significativas:

Un abogado que constituyó una sociedad mercantil una vez en su vida ya cae en el supuesto del inciso E
Un contador que asesoró una operación de compraventa de inmueble ya cae en el inciso A
Un consultor que organizó una sola ronda de levantamiento de capital cae en el inciso D

Esta es la razón por la que muchos profesionistas independientes que solo prestan servicios profesionales actividad vulnerable esporádicamente desconocen que son sujetos obligados de la LFPIORPI.

Umbrales: identificación desde $1, aviso en todos los casos

Los umbrales monetarios de los servicios profesionales actividad vulnerable son los más exigentes de toda la LFPIORPI:

Concepto	Valor
Identificación del cliente	Desde $1 (sin umbral mínimo)
Aviso al SAT	En todos los casos (sin umbral)
Frecuencia del aviso	Mensual, día 17 del mes siguiente
Acumulación de operaciones	NO aplica (operación por operación)
Aviso negativo (informe)	Sí, también el día 17 cuando no hay operaciones
Aviso de 24 horas	Por sospecha o por Lista de Personas Bloqueadas

Tres puntos críticos sobre umbrales en los servicios profesionales actividad vulnerable:

Sin acumulación: a diferencia de fracciones como joyería o donativos donde se acumulan operaciones de un cliente por 6 meses, en servicios profesionales actividad vulnerable cada operación se reporta individualmente en el mes en que se realizó.
Informe negativo obligatorio: si en un mes no hubo operaciones, igual debe presentarse el informe correspondiente conforme al Art. 25 de las Reglas de Carácter General. Es uno de los puntos más olvidados.
Honorarios no se reportan: la guía UIF para servicios profesionales actividad vulnerable NO solicita el monto de honorarios cobrados al cliente. El aviso es por la operación que el profesional ejecutó en nombre del cliente (compraventa, constitución, etc.), no por el servicio profesional en sí.

Facilidad administrativa por sexto dígito del RFC

Conforme al folleto SAT 2025, después del día 17 de cada mes existe una extensión escalonada de 1 a 5 días hábiles para presentar el aviso, según el sexto dígito numérico del RFC del sujeto obligado:

Sexto dígito numérico del RFC	Día adicional para presentar el aviso
1 y 2	Día 17 + 1 día hábil
3 y 4	Día 17 + 2 días hábiles
5 y 6	Día 17 + 3 días hábiles
7 y 8	Día 17 + 4 días hábiles
9 y 0	Día 17 + 5 días hábiles

Esta facilidad NO aplica a los avisos de 24 horas por sospecha o por Lista de Personas Bloqueadas, que deben presentarse en plazo perentorio.

Guías de llenado UIF para servicios profesionales actividad vulnerable

La Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) publicó el 2 de mayo de 2018 guías de llenado específicas para los avisos de servicios profesionales actividad vulnerable. Cada inciso de la Fracción XI tiene su propia estructura de datos. Esto es lo que se reporta:

Inciso A — Compraventa de inmuebles

Fecha del acto u operación
Tipo de operación: compra de inmueble o venta de inmueble
Tipo de bien inmueble (del catálogo)
Valor pactado del inmueble en moneda nacional
Datos de la contraparte (comprador o vendedor)
Características del inmueble
Modalidad: contrato privado o instrumento público
En su caso, datos de la operación financiera

Inciso A — Cesión de derechos sobre inmuebles

Fecha del acto u operación
Figura del cliente: cedente o cesionario
Tipo de cesión (del catálogo)
Datos de la contraparte
Características del inmueble

Inciso B — Administración y manejo de recursos

Fecha del acto u operación
Tipo de activos administrados: cuentas bancarias, ahorro o valores; activos inmobiliarios; otros activos
Para cuentas: apertura, operaciones, cancelación, saldo
Para inmobiliarios: tipo de inmueble y valor de referencia
Para otros activos: descripción breve del activo administrado

Incisos C, D y E

Datos análogos según el tipo de operación, conforme al manual UIF y a los Anexos de las Reglas de Carácter General.

Diferenciador único de los servicios profesionales actividad vulnerable: ningún catálogo de la guía UIF para Fr. XI pregunta por el honorario profesional cobrado al cliente. Esto distingue a los servicios profesionales actividad vulnerable del resto de actividades vulnerables, donde el dato económico del prestador suele formar parte del aviso.

Outsourcing y servicios especializados: ¿cuándo son servicios profesionales actividad vulnerable?

La reforma de subcontratación publicada en el DOF el 23 de abril de 2021 prohibió el outsourcing tradicional en México y permitió únicamente la prestación de servicios especializados. Desde entonces, el análisis de si una empresa de servicios cae o no en el inciso B de la Fracción XI como servicios profesionales actividad vulnerable depende del flujo de los recursos:

Modelo de servicio	¿Cae en Fr. XI inciso B?
Outsourcing pleno pre-23 abril 2021 (gestión total de nómina del cliente)	Sí (modalidad ya prohibida)
Servicios especializados donde el proveedor paga nómina con dinero propio y luego cobra al cliente	No (no está administrando recursos del cliente)
Servicios especializados donde el cliente fondea al proveedor y este paga nómina	Sí (el proveedor está administrando recursos del cliente)
Servicios especializados con esquema mixto de fondeo	Depende del análisis caso por caso

El criterio determinante para identificar servicios profesionales actividad vulnerable en este contexto es: ¿quién es el dueño económico del recurso durante el periodo en que el proveedor lo maneja? Si los fondos pertenecen al cliente y el proveedor solo los administra para pagar nómina, gastos u otras obligaciones, entra en el supuesto del inciso B.

Las empresas que prestaban outsourcing antes de la reforma deben revisar si su modelo de operación actualizado a la Ley de Subcontratación las mantiene o no en el supuesto de servicios profesionales actividad vulnerable bajo la Fr. XI.

Marco internacional: GAFI Recomendaciones 22 y 23

México adoptó la Fracción XI del Art. 17 LFPIORPI para regular los servicios profesionales actividad vulnerable en cumplimiento de las Recomendaciones 22 y 23 del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), que regulan a las llamadas Actividades y Profesiones No Financieras Designadas (APNFD).

Recomendación 22 — Gatekeepers

Establece que los requisitos de debida diligencia del cliente (Recs. 10, 11, 12, 15, 17) se aplican a:

A) Casinos
B) Agentes inmobiliarios
C) Comerciantes de metales preciosos y piedras preciosas
D) Abogados, notarios, otros profesionales jurídicos independientes y contadores (cuando preparan o realizan transacciones para clientes en compraventa de inmuebles, manejo de recursos, cuentas, organización de aportaciones, constitución/administración de personas jurídicas, compraventa de entidades comerciales)
E) Proveedores de servicios societarios y de fideicomisos

México incorporó esta lista en su Art. 17 LFPIORPI. La regulación nacional de los servicios profesionales actividad vulnerable en la Fracción XI corresponde específicamente al inciso D de la Recomendación 22.

Recomendación 23 — Otras medidas

Aplica las Recs. 18 a 21 a las APNFD, incluyendo la obligación de reportar operaciones sospechosas. Por eso la LFPIORPI exige el aviso de 24 horas en caso de sospecha y los avisos mensuales por las operaciones realizadas en el marco de los servicios profesionales actividad vulnerable.

Secreto profesional y obligación de reportar

Uno de los temas más debatidos sobre los servicios profesionales actividad vulnerable es la aparente tensión entre la obligación de reportar y el secreto profesional que protege la relación entre abogados, contadores y sus clientes. La LFPIORPI resuelve esta tensión expresamente para los servicios profesionales actividad vulnerable.

Art. 22 LFPIORPI — texto literal

"La presentación ante la Secretaría de los avisos, información y documentación, datos e imágenes a que se refiere esta Ley por parte de quienes realicen Actividades Vulnerables, no implicará para estos transgresión alguna a las obligaciones de confidencialidad o secreto legal, profesional, fiscal, bancario, fiduciario o cualquier otro que prevean las leyes, ni podrá ser objeto de cláusula de confidencialidad en convenio, contrato o acto jurídico alguno."

Esto significa que en los servicios profesionales actividad vulnerable:

El cumplimiento de la LFPIORPI no viola el secreto profesional
Las cláusulas contractuales de confidencialidad no pueden impedir el aviso

Art. 16 Constitución (párrafo 12) — base constitucional

La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece que las comunicaciones privadas son inviolables, pero abre dos excepciones:

"Excepto cuando sean aportadas de forma voluntaria por alguno de los particulares que participen en ellas."

La firma del cliente reconociendo que el servicio es actividad vulnerable y aceptando la presentación de avisos constituye aportación voluntaria en términos constitucionales.

El estudio jurídico previo a la ley

Conforme al Dr. Ramón Ignacio Cabrera León, quien participó en el proceso de elaboración de la LFPIORPI, antes de redactar el Art. 22 se realizó un análisis profundo de los secretos en el sistema jurídico mexicano. Los tres hallazgos principales fueron:

Casi todos los secretos no son absolutos: la mayoría admite excepciones siempre que estén previstas en ley
Cada secreto tiene racionalidad legal y fáctica específica: el secreto bancario protege información económica, el profesional protege la defensa, etc.
Solo algunos secretos son derechos humanos: aquellos que protegen la defensa legal o derechos fundamentales mantienen un núcleo inviolable

El diseño de la Fracción XI sobre servicios profesionales actividad vulnerable respeta este último núcleo: los datos solicitados en los avisos son de naturaleza económica y operativa, no de defensa estratégica. Por eso la Ley menciona expresamente el respeto al secreto profesional y la garantía de defensa.

Las 4 firmas iniciales del cliente: checklist práctico

Antes de prestar el servicio profesional que caerá en alguna de las modalidades de los servicios profesionales actividad vulnerable (Fr. XI), el profesionista debe obtener cuatro firmas formales del cliente. Este checklist es esencial para cumplir con la LFPIORPI desde el inicio de la relación de negocios:

#	Firma	Propósito
1	Aceptación de actividad vulnerable	El cliente reconoce que el servicio es actividad vulnerable y acepta que se cumplirán las obligaciones de la LFPIORPI
2	Aviso de protección de datos personales	Conforme a la LFPDPPP, el cliente acepta el tratamiento de sus datos personales para cumplimiento PLD/FT
3	Declaración de beneficiario controlador	El cliente declara si existe o no un beneficiario controlador y, en su caso, aporta su identificación
4	Compromiso con restricciones de pago en efectivo	El cliente reconoce las restricciones del Art. 32 LFPIORPI cuando aplican al servicio

Estas cuatro firmas blindan al profesionista de servicios profesionales actividad vulnerable frente a posibles reclamos del cliente por violación de confidencialidad. En términos del Art. 16 constitucional, constituyen la aportación voluntaria que habilita el cumplimiento de obligaciones LFPIORPI sin transgredir el secreto profesional.

Cada despacho que preste servicios profesionales actividad vulnerable debe diseñar sus propios formatos para estas firmas, que típicamente forman parte del manual de cumplimiento o de las políticas de identificación de clientes.

Las 15 obligaciones PLD para servicios profesionales actividad vulnerable

El folleto oficial del SAT (2025) lista las 15 obligaciones que debe cumplir todo prestador de servicios profesionales actividad vulnerable bajo la Fracción XI:

#	Obligación	Fundamento
1	Alta y registro en el Padrón SPPLD	Art. 18 Fr. IV Bis LFPIORPI; Arts. 12-13 Reglamento; Arts. 7-8 RCG
2	Designar representante encargado del cumplimiento (PM o fideicomisos)	Art. 20 LFPIORPI; Art. 10 RCG
3	Documento de lineamientos de identificación a los 90 días del alta	Art. 37 RCG
4	Integrar y conservar expedientes únicos de identificación (Anexos 3, 4, 4 Bis, 5, 6, 6 Bis, 7, 7-A, 7 Bis, 7 Bis A y 8 de las RCG)	Art. 18 Fr. I LFPIORPI; Art. 12 RCG
5	Expedientes simplificados cuando solo se prepara la operación (Art. 12 Bis RCG)	Art. 12 Bis RCG
6	Actualizar expediente del cliente al menos una vez al año	Art. 18 Fr. II LFPIORPI; Art. 21 RCG
7	Identificar al beneficiario controlador	Art. 18 Fr. III LFPIORPI; Art. 12 Fr. VII RCG
8	Presentar aviso mensual a más tardar el día 17 del mes siguiente cuando se ejecute operación financiera en nombre del cliente	Art. 17 Fr. XI, Art. 18 Fr. VI y Art. 23 LFPIORPI
9	Aviso dentro de 24 horas por sospecha (incluso si la operación no se realizó)	Art. 18 Fr. VI LFPIORPI; Art. 27 RCG
10	Aviso dentro de 24 horas cuando el cliente está en la Lista de Personas Bloqueadas (Art. 38 RCG)	Art. 27 RCG
11	Informe mensual (negativo) cuando NO hay operaciones, también el día 17	Art. 18 Fr. VI LFPIORPI; Art. 25 RCG
12	Abstenerse de operaciones en efectivo o metales preciosos sobre los umbrales del Art. 32 LFPIORPI	Art. 32 LFPIORPI
13	Formalizar actos u operaciones con certificados, facturas o documentos que especifiquen la forma de pago	Art. 33, último párrafo LFPIORPI
14	Conservar documentación al menos 10 años en el domicilio registrado	Art. 18 Fr. IV LFPIORPI
15	Brindar facilidades para las visitas de verificación SAT	Art. 18 Fr. V LFPIORPI

Las obligaciones 8 y 11 son las más distintivas de los servicios profesionales actividad vulnerable: el profesionista debe presentar aviso siempre el día 17 de cada mes, sea con operaciones (aviso positivo) o sin ellas (informe negativo). Omitir el informe negativo es una de las infracciones más frecuentes.

Beneficiario controlador en servicios profesionales actividad vulnerable

La identificación del beneficiario controlador (BC) es obligación 7 del listado anterior y aplica de forma específica a los servicios profesionales actividad vulnerable según el tipo de cliente:

Cliente	Obligación específica
Persona moral, fideicomiso u otra figura jurídica	Recabar documentos u otros medios de identificación con reconocimiento oficial que permitan identificar al beneficiario controlador
Persona física	Recabar declaración acerca de si tiene o no conocimiento de la existencia de un beneficiario controlador y, en su caso, documentación que permita identificarlo

Fundamento: Art. 18 Fr. III LFPIORPI y Art. 12, primer párrafo, Fr. VII de las RCG.

Esta obligación interactúa con la información que se reporta al SAT en términos del Art. 32-B Ter del Código Fiscal de la Federación (sobre BC fiscal). Aunque el BC de los servicios profesionales actividad vulnerable bajo LFPIORPI y el BC del CFF tienen requisitos distintos, ambos persiguen identificar a la persona física que ejerce control real sobre el cliente.

Expedientes simplificados (Art. 12 Bis RCG)

Cuando el profesionista de servicios profesionales actividad vulnerable únicamente prepara la operación sin ejecutarla en nombre y representación del cliente, las Reglas de Carácter General permiten integrar un expediente simplificado conforme al Art. 12 Bis RCG.

El expediente simplificado se compone únicamente con los datos señalados en los Anexos 3, 4, 4 Bis, 5, 6, 6 Bis, 7 Bis u 8 de las RCG (según el tipo de cliente), más los datos del representante o apoderado que ejecutará la operación a nombre de la persona moral, en su caso.

Casos típicos en servicios profesionales actividad vulnerable donde aplica el expediente simplificado:

Asesoría jurídica que prepara la documentación, pero la operación la ejecuta directamente el cliente
Estructuración fiscal donde el contador planea pero el cliente firma
Asesoría en M&A donde el bufete prepara pero el cliente cierra

En cambio, cuando el profesionista ejecuta la operación con poder o representación, debe integrarse el expediente completo (obligación 4 del listado).

¿Cómo identifica el SAT a los prestadores de servicios profesionales actividad vulnerable?

Muchos profesionistas asumen que, al ser pocos los avisos presentados a la UIF, la probabilidad de ser detectados como prestadores de servicios profesionales actividad vulnerable es baja. Esta percepción es incorrecta. Existen cuatro vías principales de cruce de información mediante las cuales el SAT puede identificar a quienes deben cumplir Fr. XI:

#	Vía de detección	Cómo opera
1	Avisos de notarios y corredores	Cuando una operación se protocoliza, el notario reporta los datos del apoderado que actuó en representación del cliente
2	Avisos del vendedor inmobiliario	El vendedor del inmueble (cuando es actividad vulnerable de la Fr. V) presenta aviso con datos del comprador y su representante
3	Avisos del asesor inmobiliario	El intermediario (Century 21, asesor independiente) presenta aviso de la operación
4	CFDI emitido por el profesional	El recibo de honorarios o factura por "servicios profesionales para compraventa de bienes inmuebles" deja rastro fiscal directo

La autoridad cuenta con la facultad de presunción que admite prueba en contrario. Si los cruces de información llevan a una persona que parece estar prestando servicios profesionales actividad vulnerable sin estar registrada, el SAT puede iniciar verificación. El sujeto obligado deberá demostrar que su actividad no encuadra en alguno de los cinco incisos.

Sanciones por incumplimiento en servicios profesionales actividad vulnerable

Las sanciones por incumplimiento en los servicios profesionales actividad vulnerable están en los Arts. 53, 54 y 54 Bis de la LFPIORPI y escalonan según la gravedad de la infracción. Conforme al folleto oficial SAT 2025:

Infracción	Sanción (UMA)	Equivalente UMA 2026
Abstenerse de cumplir requerimientos de autoridades	De 200 a 2,000 UMA	$23,462 a $234,620 MXN
Incumplir cualquiera de las obligaciones del Art. 18 LFPIORPI (alta, identificación, expediente, conservación 10 años, etc.)
Presentar aviso tardío dentro de los 30 días siguientes a la fecha límite
Presentar aviso sin las formalidades requeridas	De 2,000 a 10,000 UMA	$234,620 a $1,173,100 MXN
Presentar aviso extemporáneamente (después de 30 días de la fecha límite)
Incumplir con las obligaciones del Art. 33 LFPIORPI (formalización con certificados/facturas)
Omitir presentar los avisos	De 10,000 a 65,000 UMA o 10% al 100% del valor de la operación (la que resulte mayor)	$1,173,100 a $7,625,150 MXN
Participar en cualquiera de los actos u operaciones prohibidos por el Art. 32 LFPIORPI (restricción de pago en efectivo)		$1,173,100 a $7,625,150 MXN

Con la UMA 2026 vigente desde el 1 de febrero de 2026 ($117.31 MXN diarios), los equivalentes monetarios para los prestadores de servicios profesionales actividad vulnerable son:

200 UMA = $23,462 MXN
2,000 UMA = $234,620 MXN
10,000 UMA = $1,173,100 MXN
65,000 UMA = $7,625,150 MXN

Además, el SAT puede ordenar la suspensión temporal de actos u operaciones con determinados clientes en tanto se subsane el incumplimiento, conforme a los mecanismos que se emitan en las Reglas de Carácter General.

Responsabilidad penal: los responsables de servicios profesionales actividad vulnerable pueden enfrentar acción penal por el delito de operaciones con recursos de procedencia ilícita previsto en el Art. 400 Bis del Código Penal Federal (5 a 15 años de prisión en su tipo básico) cuando exista participación dolosa en operaciones ilícitas.

Fundamento legal completo: Arts. 53, 54 y 54 Bis LFPIORPI (folleto SAT 2025).

Fuentes oficiales

Texto vigente LFPIORPI: diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LFPIORPI.pdf
Reglamento LFPIORPI: Reformado DOF 27 marzo 2026, vigente desde 28 marzo 2026
Reglas de Carácter General LFPIORPI: SAT
Folleto SAT Fracción XI 2025: Disponible en portal SPPLD
Guía de llenado UIF para servicios profesionales actividad vulnerable: Publicada el 2 de mayo de 2018
GAFI Recomendaciones 22 y 23: fatf-gafi.org
Art. 22 LFPIORPI (secreto profesional) y Art. 16 CPEUM párrafo 12 (comunicaciones privadas)

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✏ Actualizado: 22 mayo 2026 ✍️ Revisado por: Isaac Vazquez · KYC Systems ⚖ Fuentes oficiales: SAT · GAFI · Cámara de Diputados

Preguntas frecuentes sobre servicios profesionales como actividad vulnerable

Cualquier servicio prestado de manera independiente, sin relación laboral, donde el profesionista prepare o ejecute en nombre del cliente alguna de las cinco operaciones del Art. 17 Fr. XI LFPIORPI: compraventa de inmuebles, administración de recursos o valores, manejo de cuentas bancarias, organización de aportaciones de capital, o constitución/administración de personas morales o fideicomisos.

Sí, cuando prestan servicios profesionales independientes que caen en cualquiera de los cinco incisos de la Fracción XI. No todo abogado es sujeto obligado: solo aquellos que ejecutan o preparan las operaciones específicas en nombre del cliente. Un abogado que solo litiga, por ejemplo, no cae en el supuesto.

Sí, cuando realizan administración de recursos del cliente (servicios de tesorería), manejo de cuentas bancarias, organización de aportaciones de capital o constitución de personas morales. Un contador que solo prepara declaraciones fiscales o estados financieros no cae en Fr. XI.

No. A diferencia de otras actividades vulnerables, la Fracción XI no requiere habitualidad. Basta un solo servicio profesional que caiga en cualquiera de los cinco incisos para constituir actividad vulnerable y generar la obligación de presentar avisos.

Desde $1. La Fracción XI no establece umbral mínimo monetario para la identificación. Tampoco para el aviso: cualquier operación, independientemente del monto, debe reportarse mensualmente.

Conforme al Art. 22 LFPIORPI, la presentación de avisos no transgrede el secreto profesional, fiscal, bancario, fiduciario ni cualquier otro previsto en las leyes. Las cláusulas contractuales de confidencialidad no pueden impedir el cumplimiento. Constitucionalmente, las firmas del cliente reconociendo la actividad vulnerable funcionan como aportación voluntaria conforme al Art. 16 párrafo 12 de la CPEUM.

El outsourcing pleno fue prohibido por la reforma de subcontratación del 23 de abril de 2021. Bajo el régimen de servicios especializados actual, cae en Fr. XI inciso B cuando el cliente fondea recursos al proveedor para que este pague nómina u otras obligaciones. Si el proveedor paga con sus propios recursos y luego cobra al cliente, no cae en el supuesto.

Las sanciones escalan según la gravedad conforme a los Arts. 53, 54 y 54 Bis LFPIORPI: (1) 200 a 2,000 UMA ($23,462 a $234,620 MXN) por aviso tardío dentro de 30 días o por incumplir obligaciones del Art. 18; (2) 2,000 a 10,000 UMA ($234,620 a $1,173,100 MXN) por aviso extemporáneo después de 30 días, aviso sin formalidades o incumplir Art. 33; (3) 10,000 a 65,000 UMA ($1,173,100 a $7,625,150 MXN), o 10% al 100% del valor de la operación, por omitir avisos o participar en operaciones prohibidas del Art. 32. Adicionalmente puede haber responsabilidad penal por Art. 400 Bis CPF (5 a 15 años de prisión).

Cuando el profesionista únicamente prepara la operación sin ejecutarla en nombre y representación del cliente. El expediente simplificado se integra con los datos de los Anexos 3, 4, 4 Bis, 5, 6, 6 Bis, 7 Bis u 8 de las RCG según el tipo de cliente. Si el profesional ejecuta la operación con poder o representación, debe integrar el expediente completo.

Los notarios y fedatarios están en la Fracción XII del Art. 17 LFPIORPI (fe pública), con obligaciones específicas y umbrales propios. La Fracción XI aplica a profesionistas independientes (abogados, contadores, consultores) que actúan sin fe pública y sin ser fedatarios. Un notario que protocoliza una compraventa cae en Fr. XII por su función fedataria, no en Fr. XI.